KDV beyannamesi, Katma Değer Vergisi mükelleflerinin her ay düzenli olarak Gelir İdaresi Başkanlığı’na vermekle yükümlü olduğu resmi bir belgedir. Beyanname, işletmenin o dönemde gerçekleştirdiği satış ve alışlara ait KDV tutarlarının bildirilmesini sağlar.
İşletmeler için bu süreci doğru yürütmek, hem cezai yaptırımlardan kaçınmak hem de sağlıklı bir mali yapı oluşturmak açısından oldukça önemlidir. Bu yazıda, KDV beyannamesi hazırlama sürecini adım adım anlatıyor; belge hazırlığından e-beyan sistemine kadar tüm aşamaları detaylandırıyoruz.
KDV Beyannamesi Nedir?
KDV beyannamesi, mükellefin bir vergi dönemine ait;
- Tahsil ettiği KDV tutarını,
- Ödediği (indirilecek) KDV’yi,
- Aradaki farkı (ödenecek ya da devreden KDV)
bildirdiği elektronik formdur. Bu beyanname Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sistemine gönderilir.
Kimler KDV Beyannamesi Vermekle Yükümlüdür?
Aşağıdaki işletmeler KDV mükellefi sayılır ve her ay beyanname vermekle yükümlüdür:
- Limited ve anonim şirketler
- Şahıs işletmeleri
- Serbest meslek erbapları
- KDV’ye tabi mal veya hizmet satan işletmeler
- İthalat ve ihracat yapan firmalar
- Kat karşılığı inşaat yapan müteahhitler
KDV mükellefiyeti bulunan herkes, KDV tahsil etmese dahi “boş beyanname” vermek zorundadır.
KDV Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
- Beyan süresi: Her ayın 1’i ile 26’sı arasındadır.
- Ödeme süresi: Beyanname verilen ayın son gününe kadar.
- Yöntem: e-Beyanname sistemi üzerinden elektronik ortamda.
Eğer 26’sı tatil gününe denk gelirse, süre bir sonraki iş gününe uzar.
KDV Beyannamesi Türleri
1. 1 No’lu KDV Beyannamesi
- Mal ve hizmet satışlarına ilişkin beyanı kapsar.
- Tüm KDV mükelleflerinin vermesi zorunludur.
- Tahsil edilen ve indirilecek KDV’ler burada bildirilir.
2. 2 No’lu KDV Beyannamesi
- Sorumlu sıfatıyla beyan edilen tevkifatlı KDV için kullanılır.
- Genellikle kamu kurumları veya büyük işletmeler verir.
KDV Beyannamesi Hazırlama Aşamaları
1. Belgelerin Toplanması
- Satış ve alış faturaları
- Banka ekstreleri
- İthalat/ihracat belgeleri
- Gider pusulası, irsaliye, dekont gibi destekleyici evraklar
2. KDV Tutarlarının Hesaplanması
- Hesaplanan KDV: Satışlardan tahsil edilen KDV
- İndirilecek KDV: Alışlarda ödenen KDV
- Tevkifatlı işlemler varsa, alıcı tarafından beyan edilen kısım hariç tutulur
3. Net KDV Tutarının Bulunması
Eğer sonuç negatifse, “devreden KDV” oluşur ve bir sonraki ay kullanılabilir.
4. e-Beyanname Sistemi Üzerinden Gönderim
- GİB e-Beyanname programı kullanılır
- Beyanname XML dosyası hazırlanır
- Mali mühür ya da e-imza ile imzalanır
- GİB sistemine yüklenir ve gönderilir
Beyanname Örnek Tablo
| Kalem | Tutar (TL) |
|---|
| Hesaplanan KDV | 25.000 |
| İndirilecek KDV | 18.000 |
| Ödenecek KDV | 7.000 |
| Devreden KDV (Varsa) | 0 |
| Tevkifatlı KDV | 3.500 |
| Beyanname Durumu | Tamamlandı |
Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
- Beyanname verilmezse özel usulsüzlük cezası uygulanır.
- Yanlış ya da eksik beyan, vergi ziyaı cezasına sebep olabilir.
- e-Beyan sistemine yüklemeden önce verilerin mali müşavir tarafından kontrol edilmesi önerilir.
- Mahsup ve iade talepleri beyannamede doğru kodlarla işaretlenmelidir.
